小企业编制会计分录模板及技巧
小企业编制会计分录模板及技巧
会计分录主要包括以下类型的会计分录：购进商品时会计分录如何做?销售商品时：会计分录如何做?结转成本时会计分录如何做?支付贷款时会计分录如何做?收到销售款时会计分录如何做?支付销售费用时会计分录如何做?收到供应商奖金或返利时会计分录如何做?付客商销售资金或提成时会计分录如何做?收到员工交来押金时会计分录如何做?退还员工交来押金时会计分录如何做?付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做?收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做?员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做?月未结转损益时会计分录如何做?年末时将本年利润转入会计分录如何做?下面请看正文：
1、 购进商品时：
借：库存商品——XX
贷：应付账款——XX单位
2、 销售商品时：
借：应收账款——XX单位
贷：主营业务收入——手机收入/配件收入
3、 结转成本时：
借：主营业务成本——手机成本/配件成本
贷：库存商品——XX
4、 支付贷款时：
借：应付账款——XX单位
贷：库存现金/银行存款
5、 收到销售款时：
借：库存现金/银行存款
贷：应收账款——XX单位
6、 支付销售费用时：
借：销售费用——XX费用
贷：库存现金/银行存款
7、 收到供应商奖金或返利时：
借：库存现金/银行存款
贷：营业外收入——XX
8、 付客商销售资金或提成时：
借：营业外支出——XX
贷：库存现金/银行存款
9 收到员工交来押金时：
借：库存现金/银行存款
贷: 其他应付款——XXK
10 退还员工交来押金时:
借：其他应付款——XXK
贷:库存现金/银行存款
11、 付租金或其他押金与员工暂借款时：
借：其他应收款——XXX
贷:库存现金/银行存款
12、 收到退还押金款或收回暂借款时：
借：库存现金/银行存款
贷: 其他应收款——XXK
13、 员工报销费用并冲销暂借款时：
借：营业费用——XX费用
库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时)
贷：其他应收款——XX
库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)
14、 月未结转损益时：
借：营业收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：营业成本
营业税金及附加
其他业务支出
营业外支出
( 管理/营业/财务)费用
投资收益
所得税
河道维护费会计分录
1、新企业会计准则河道费计入“管理费用”科目
2、会计处理：
借：管理费用——河道维护费
贷：银行存款
河道管理费应直接计入管理费用-河道管理费，不计入营业税金及附加。
借：管理费用—河道工程修建维护管理费
贷： 应交税费——应交河道工程修建维护管理费
预缴环节的增值税会计核算
单位业务简单通过“应交税费——未交增值税”或者“应交税费——应交增值税(已交税金)”来核算企业增值税预缴业务。如果单位业务复杂，从总体上建议在“应交税费”科目下面区别“一般计税”和“简易计税”核算相关业务，对于预缴业务也可以在此之下进一步设置明细科目。
一、采用一般计税时方法时，项目部在建筑服务发生地预缴税款时，作如下账务处理：
借：应交税费-应交增值税(一般计税方法)-预缴税金
贷：银行存款
同时项目部需要交纳增值税附加，账务处理如下：
借：应交税费-城市维护建设税 等
贷：银行存款
按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加，账务处理如下：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设税 等
二、采用简易计税方法时，项目部预缴税款时，账务处理如下：
借：应交税费-应交增值税(简易计税方法)
贷：银行存款
缴纳营业税金及附加，账务处理如下：
借：应交税费–城市维护建设税 等
贷：银行存款
按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加，账务处理如下：
借：营业税金及附加
贷：应交税费–城市维护建设税 等
三、期末将相关科目明细余额，和其他余额，结转“应交税费——未交增值税”科目。
注意：会计科目的设置，可以结合具体单位业务专门设置，可以与上述示例不一样。
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