个人所得税有奖知识问答竞赛试题
个人所得税有奖知识问答竞赛试题
一、单项选择(每题二分，将答题卡上正确的选项涂黑)
1.个人所得税最早于1799年在()创立。
A.美国 B.英国 C.法国 D. 德国
2.在中国境内无住所而在境内居住满()日的个人为居民纳税人。
A.183 B.200 C.360 D.365
3.美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生()。
A.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人
B. 1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人
C.1995年度和1996年度均为居民纳税人
D. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人
4.个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由()。
A. 扣缴义务人确定 B.纳税人自行确定
C.主管税务机关确定 D.纳税人与主管税务机关协商确定
5.劳动分红属于( )。
A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得
C.利息股息红利所得 D.其他所得
6.个人出租房屋使用权的所得是()。
A.特许权使用费所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.财产转让所得 D.财产租赁所得
7.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用( )元后的余额，为应纳税所得额。
A、800 B、1600 C、1500 D.1000
8.李某一次取得业余咨询收入100000元，则其适用税率为()。
A.20% B. 20%，加征2成
C.20%，加征5成 D. 20%，加征10成
9.张某购买体育彩票中了奖，获奖金800000元，他应按()税率计算缴纳个人所得税。
A.10% B.20% C.30% D.40%
10.某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局(部级单位)奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的?(C)
A.对15万元全额征收个人所得税
B.对15万元全部免征个人所得税
C.对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税
D.对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税
11.2006年某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为?()
A.385元B.905元C.535元D.1105元
12.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。
A.工资薪金所得
B.承包转包所得
C.个体工商户的生产经营所得
D.利息股息红利所得
13.某企业投资人用企业资金为自己购买住房，则该财产购置支出应按( )计征个人所得税。
A.工资薪金所得
B.承包转包所得
C.个体工商户的生产经营所得
D.利息股息红利所得
14.某企业投资人从自身企业借钱3万用于个人消费，到年底仍未归还。则该款项应按( )计征个人所得税。
A.工资薪金所得
B.承包转包所得
C.个体工商户的生产经营所得
D.利息股息红利所得
15.某作家将自己一本书送报社连载，报社在2个月内分三次支付其稿酬，则该作家稿酬的个人所得税( )
A.按月合计计算
B.分三次分别计算
C.三次合并计算
D.平均到2个月里计算
16.某演员走穴演出一次获得劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为()。
A.4600元B.4720元C.5200元D.7200元
17. 从2006年1月1日起，对下岗失业人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年( )为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
A、12万元 B、8000元 C、4000元 D.10000元
18.年所得12万元以上的纳税人，办理自行纳税申报的期限是()
A、年度终了后1个月内 B、年度终了后3个月内 C、年度终了后6个月 D、下一个纳税年度内
19.个人所得税以支付所得的( )为扣缴义务人。
A、单位B、个人C、单位或个人
20.下列哪项应税所得不属于个人所得税全员全额扣缴申报的范围?()
A、劳务报酬所得 B、稿酬所得
C、个体户生产、经营所得 D、特许权使用费所得
21.扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息，这是()
A、一户式管理 B、一窗式管理 C、全员全额管理 D、双向申报管理
22.个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后( )内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。
A.7日 B. 10日 C.15日 D. 20日
23.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A、30日 B、3个月 C、7日
24.《个人所得税法》规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳所得的，其纳税地点的选择是( )。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择来源地之一申报纳税
25. 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。有效身份证件复印件是指()。
A.工作证 B.公务员证 C.居民身份证 D.学历证书
26. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法第六十二条的规定给予( )处罚。
A.处2000元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。B.追缴税款和滞纳金。C.处不缴或少缴税款的50%以上5倍以下罚款。D.构成犯罪的，还要依法追究刑事责任。
27. 个人转让房屋所得，采取核定征收个人所得税的，在办理年所得12万元以上的纳税人自行申报时，如何计算年所得数额()。
A. 按实际征收率 B. 按税率 C.按平均利润率 D. 按实际征收率分别换算为应税所得率
28.公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为( )。
A、16000元 B、24000元 C、20000元 D、15840元
29.利息、股息、红利所得，以每次收入额( )为应纳税所得额。
A、不做任何扣除
B、减除800元
C、减除收入额的20%
D、减除1600元
30.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳税额为( )元。
A.280 B.392 C.400 D.560
二、多项选择(每题二分，将答题卡上正确的选项涂黑)
31.个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是( )。
A.本人工资支出
B.与生产经营有关的修理费用
C.分配给投资者的股利
D.不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠
32.个人拥有的( )产生的利息所得不需要缴纳个人所得税
A 国债
B 国务院批准发行的金融债券
C 中国铁路建设债券
D 居民储蓄存款
33.张三将自住2年的房屋出售，按转让所得向税务机关缴纳了纳税保证金，他在1年内以( )名义重新购房则可得到退还全部或部分保证金的优惠。
A.张三 B.张三之妻
C.张三之子 D.张三之母
34.下列征收个人所得税的收入有( )。
A.企业债券利息收入
B.学生勤工俭学收入
C.邮政储蓄存款利息
D.保险赔款
35.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有( )。
A.分月取得的某项专利转让费
B.财产租赁所得
C.小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得
36.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
37.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于( )。
A.独立劳动与非独立劳动的关系
B. 经常所得与偶然所得的关系
C.主动劳动与被动劳动的关系
D.是否有雇佣与被雇佣的关系
38.刘某退休后从事个体经营，2005年取得下列收入应缴纳个人所得税的有( )
A.原单位每月支付的退休费
B.国外亲属汇款
C.自己所开的小商店取得的纯收入
D.投资于一私营企业的分红
39.以下属于劳务报酬所得的有哪些?( )
A. 应邀演讲取得的酬金
B.转让个人书画作品取得的收入
C.个人开设牙科诊所的收入
D.担任董事取得的董事费收入
40.以下属于特许权使用费所得的是哪些?( )
A.提供专利权取得的所得
B. 提供著作权使用权的包括稿酬的所得
C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D. 提供非专利技术的所得
41.适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有( )。
A.工资、薪金所得 B. 个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
42.个人必须自行申报纳税的有( )
A. 年所得12万元以上的
B.从两处或两处以上取得工资、薪金所得
C. 从中国境外取得所得的
D.取得应税所得，没有扣缴义务人的
43.“年所得12万元以上的纳税人”中的“年所得”不包括( )
A.个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得
B.个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得
C.个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的“三险一金”
D.股票转让所得
44. 按照规定，年所得12万元以上的纳税人应当自行申报纳税，关于“年所得”的计算方法正确的有( )
A.工资、薪金所得，按照未减除费用(每月1600元)及附加减除费用(每月3200元)的收入额计算。
B.个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。
C.劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)的收入额计算。
D.财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。
45. 年所得12万元以上的纳税人，关于纳税申报地点正确的有( )
A. 在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。
B. 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
C. 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。
D. 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。
三、判断 (每题一分，表述正确的将®涂黑，错误的将〇涂黑)
46.个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。( )
47. 由个人独资企业变更为个体经营户，不得享受个人所得税再就业优惠政策。( )
48.下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。( )
49.个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。( )
50.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算，而不能将奖金平摊到各月。该计税办法在一个纳税年度内只允许采用一次。( )
51.某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。 ( )
52.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入合并为一次，计征个人所得税。 ( )
53.钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。( )
54.个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。( )
55.年所得12万元以上的纳税人，若取得的各项所得已足额缴纳了个人所得税，毋需于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。( )
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