基础会计分录练习题及答案
来源网站:百味书屋
2017-05-09 06:29:08
篇一:基础会计分录试题及答案
会计分录习题及答案
(一)
1.企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款支付律师费2000元,注册费6000元。
2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。
3.摊销本月印花税355元,摊销生产车间固定资产修理费2200元,(此两项已列入待摊费用)
4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。
5.摊销管理部门报刊费600元,车间修理费540元。
6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。
7.企业本月支付电费4800元,其中生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费1000元,以银行存款支付。
8.将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元存入银行。
9.管理部门报废设备1台,原价50000元,已计提折旧42000元,将报废固定资产转入清理。
10.摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。
11.用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。
12.以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资,其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元,该债券按年付息,到期还本,年利率为8%,票面金额10000元。
13.企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费5850元,计入本期成本费用,款项从银行存款支付。
答案
1.借:无形资产 8000
贷:银行存款 8000
2.借:营业外支出 1000
贷:银行存款 1000
3.借:管理费用-印花税 355
制造费用-修理费 2200
贷:待摊费用 2555
4.借:财务费用 10000
贷:长期借款 10000
5.借:管理费用-报刊费 600
制造费用-修理费 540
贷:待摊费用 1140
6.借:待摊费用 1200
贷:银行存款 1200
7.借:管理费用 1000
制造费用(生产成本) 3800
贷:银行存款 4800
8.借:银行存款 9500
贷:短期投资 8500 (新准则改为交易性金融资产)
投资收益 1000
9.借:累计折旧 42000
固定资产清理 8000
贷:固定资产 50000
10.借:制造费用 800
贷:待摊费用 800
11.借:在建工程 3600
应交税金-应交土地增殖税 2000
贷:银行存款 5600
12.借:短期投资 9700 (新准则改为交易性金融资产)
应收利息 800
贷:银行存款 10500
(短期投资计算方法,取得时实际支付的价款中包含已宣告尚未领取的现金股利,或已到期尚未领取的债券利息,在实际收到时冲减已记录的应收股利或应收利息。)
13.借:制造费用 5850
贷:银行存款 5850
(二)
1.向有色金属公司购入8吨铝锭的货款承付期满,通过银行付讫.增值税发票列明价款108360元和税额18421.20元,货已验收入库.签发工商银行支票一张,支付上海黄浦运输公司铝锭运费1200元,按规定其中10%可作为增值税进项税额。
2.根据"工资结算汇总表",签发支票一张,收款人为本厂职工工资户,金额为218639元,委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务,发放工资及其他款项共计218551.60,并支付银行手续费87.40元。
3.根据"工资结算汇总表",结转本月代扣各种款项共计47323.40元。
4.根据"各项基金,经费计算表",计提交付各种基金或经费:
计提企业负担的养老保险金61687.83元;
计提企业负担的住房公积金191.77元;
计提基本医疗保险费27416.81元;
计提地方附加医疗保险费5483.36元;
计提失业保险金5483.36元;
计提并交付工会经费5310元;
计提教育经费3982.50元
1.借:原材料(库存商品)108360.00
应交税金增值税-进项18421.20
贷:应付票据 126781.20
借:原材料1080.00
应交税金增值税-进项120.00
贷:银行存款1200.00
2.借:应付工资218551.60
财务费用-手续费87.40
贷:银行存款218639.00
3. 借:应付工资47323.40
贷:其他应付款 47323.40
4.借:管理费用-福利 100263.13
贷:其他应付款-福利(养老保险金) 61687.83
其他应付款-福利(住房公积金) 191.77
其他应付款-福利(医疗保险费) 27416.81
其他应付款-福利(医疗保险费) 5483.36
其他应付款-福利(失业保险金) 5483.36
借:管理费用-工会经费 5310.00
贷:预提费用-工会经费 5310.00
借:预提费用-工会经费 5310.00
贷:银行存款 5310.00
借:管理费用-教育经费 3982.50
贷:预提费用-教育经费 3982.50
(三)会计分录
1、12月2日,用现金350元支付厂部办公费。
2、12月3日,用银行存款800元支付销售产品发生的运输费。
3、12月4日,向银行贷款200000元存入银行,还款期为9月。
4、12月5日,收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。
5、12月6日,盘亏设备一台 ,原始价值6000元,已提折旧3500元。
6、12月8日,盘亏的设备2500元,经批准转作营业外支出。
7、12月9日,收到国家投入机器,价值450000元。
8、12月10日,用银行存款归还短期借款50000元。
9、12月11日,采购员王洪预借差旅费现金1000元。
10、12月11日,厂部管理人员报销差旅费600元。
11、12月12日,提取现金50000元备发工资。
12、12月13 日,以现金50000元支付应付职工工资 。
13、12月14日,该厂从南方厂购进甲材料50000千克,增值税专用发票所列单价4.90元,计买价245000元,进项税额为41650元,对方代垫运费50000元,款项以银行存款支付,材料尚未运到。
14、12月15日,按规定计提本月固定资产折旧费12000元,其中,生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元,企业行政管理部门使用的固定资产应计 提折旧费4000元。
15、12月16日,分配本月份职工工资45000元,其中生产工人工资31000元(用于A产品生产工人工资18000元,B产品生产工人工资13000元)车间管理人员工资4000元,企业行政管理部门人员工资10000元。
16、12月17日,按规定以职工工资总额为基础计提月福利费6300元,其中,按企业行政管理部门人员工资提计的福利费1400元,按生产车间管理人员工资计提的福利费560元,按生产工人工资提计的福利费4340元(A产品2520元B产品1820元)。
17、12月18日,结转本月制造费13295元,其中A产品7000元,B产品6295元。
18、12月19日,结转本月完工入库A、B产品制造费用,A产品1000件,每件成本80元,计80000元。B产品2500件,每件成本120元,计300000元。
19、12月20日,销售给甲单位付A产品800件,每件售价130元。计104000元;B产品500件,每件售价180元,计90000元。货款总额为194000元,应收取的增值税额为32980元,款项收到并已存入银行。
20、12月31日,将本月主营业务收入778000元(A产品364000元,B产品414000元),其他业务收入12000元,投资收益8000元,营业外收入3000元,结转“本年利润”账户。
21、12月31日,将本月管理费用19936元,财务费用13240元,销售费用1350元,主营业务成本500000元(A产品224000元,B产品276000元),营业税金附加5474元。其他业务成本10000元,营业外支出2000元,所得税费用82170元,转入“本年利润”账户。
22、12月31日,将全年实现的净利润802170元结转“利润分配--未分配利润”明细账户。 23、12月31日,按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元
24、12月31日,按规定计算出应付给投资者的利润80000元
25、12月31日,将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配--未分配利润”明细账。 答案
1、借:管理费用 350
贷:库存现金 350
2、借:销售费用 800
贷:银行存款 800
3、借:银行存款200000
贷:短期借款200000
4、借:银行存款500000
贷:实收资本500000
5、借:待处理财产损益2500
累计折旧3500
贷:固定资产6000
6、借:营业外支出2500
贷:待处理财产损益2500
7、借:固定资产450000
贷:实收资本450000
8、借:短期借款50000
贷:银行存款50000
9、借:其他应收款1000
贷:库存现金 1000
10、借:管理费用600
贷:其他应收款600
11、借:库存现金50000
贷:银行存款 50000
12、借:应付职工薪酬50000
贷:库存现金 50000
13、借:材料采购250000
应交税费—应交增值税(进项税额) 41650 贷:银行存款291650
14、借:制造费用8000
管理费用4000
贷:累计折旧12000
15、借:生产成本31000
制造费用4000
管理费用10000
贷:应付职工薪酬45000
16、借:生产成本4340
制造费用560
管理费用10000
贷:应付职工薪酬6300
17、借:生产成本—A产品7000
—B产品6295
篇二:基础会计分录练习
基础会计分录练习一:资金投入和退出
资料:红星公司5月发生下列经济业务:
1、收到外商投资计80 000元存入银行。
2、收到国家投入全新的机器设备一台,价值34 000元。
3、以银行存款2 000元归还到期的银行借款(借款期为半年)。
4、开出现金支票20000元偿还前欠红光厂的材料款。
5、向银行借入1000000元,期限三年,款已入账。
6、收到A公司捐赠的专利权一项,价值50000元。
7、用转账支票上交增值税2200元,所得税5000元。
8、向银行借款(期限9个月)2 000元,偿还前欠振华工厂购料款。
9、通过银行支付职工工资100000元。
10、红星公司同意将公司所欠B公司货款10 000元转作对本企业的投人资本。
11、商业汇票50000到期,以银行存款支付。
12.以银行存款支付现金股利100000元。 基础会计分录练习二:供应过程核算
康达公司6月份发生了下列经济业务:
1、购A材料一批,计价6 000元,增值税1020元,价税款由银行存款支付,材料已验收入库。
2、向光明厂购B材料100000元,增值税17000元,开出三月期银行承兑汇票一张,材料未收到。
3、B材料运到企业,验收入库,并以现金支付B材料的运杂费200元
4、银行承兑汇票117000元到期,用银行存款偿还。
5、采购员李力预借差旅费2000元,现金付讫。
6、李力出差回厂报销差旅费1820元,多余款以现金退回。
7、向红光工厂购入乙种材料1 400公斤,计126 000元,增值税税率17%,材料已验收入库,价税款尚未支付。
8、开出银行本票向红星公司预付甲种材料款50000元。
9、收到红星公司的甲种材料验收入库,增值税专用发票上列明买价40000元,增值税6800元,多余款通过银行退还企业。
基础会计分录练习三:生产过程核算
资料(一):新华工厂5月发生下列经济业务:
1、 本月领用材料如下:A产品领用甲材料30000元,乙材料4125元,B产品领用甲材料50000元,乙材料3225元,车间一般耗用领用甲材料2000元,乙材料3000元。
2、 维修耗丙材料5000元,其中车间耗3200元,行政部门耗1800元。 3、 结算本月应付职工工资60000元。其中:生产A产品工人工资25000元,生产B产品工人工资20000元,车间管理人员工资2000元,厂部管理人员工资8000元,销售机构人员工资5000元。
4、 按上述工资总额的14%计提福利费。
5、 从银行提取现金60000元,备发工资。
6、 以现金发放本月职工工资60000元。
7、 开出现金支票支付行政管理部门办公用品费1000元。
8、 以银行存款支付车间办公用品费500元。
9、 用银行存款支付本月水电费3500元,其中,厂部分配1000元,各车间分配2500元。
10、按规定标准计提本月固定资产折旧费4500元,其中,生产车间提折旧3500元,行政管理部门提折旧1000元。
11、以银行存款支付车间机器设备的修理费800元。
12、车间职工回厂报销差旅费1200元,以现金支付。
13、支付银行利息2000元,已通过银行转账。
14、结转本月制造费用,并按1:1的比例在A、B产品间分配。
15、本月投产的A、B产品已全部完工入库,结转产品的制造成本。
资料(二):新华工厂7月发生下列部分经济业务:
1、 以银行存款支付下半年报刊杂志费1200元。
2、 分摊本月应负担的报刊杂志费200元。
3、 预提车间机器设备的修理费800元。
4、 从银行借入为期一年的借款100000元,存入银行。
5、 预提应由本月负担的短期借款利息1000元。
6、 以银行存款支付上季度短期借款利息3000元。
*7、短期借款到期,开出转账支票支付借款本金80000元,本季度利息1000元。 8、 开出现金支票预付一年房屋租金12000元。
9、 分摊本月应负担的房屋租金1000元,其中:车间600元,行政部门400元。
10、结算财务人员工资5460元。
*11、摊销应由本月负担的无形资产500元。
12、以现金支付职工的医药费800元。
13、管理部门人员张非出差借差旅费2000元,以现金支付。
14、张非出差回厂报销差旅费2400元,不足部分以现金支付。
15、按产品数量分配制造费用2800元,其中A产品300件,B产品400件。 制造费用分配率=
A产品应分制造费用= B产品应分制造费用==
16、全月投产A产品300件,B产品400件,生产费用分别为12000元、8000元,其中A产品已全部验收入库,B产品有在产品1000元,结转产品的实际生产成本。
基础会计分录练习四:销售过程及财务成果的形成和分配的核算 资料(一):光华工厂5月发生下列经济业务:
1. 销售A产品10台,每台售价8000元.计80000元,增值税13600元,款已收到,存入银行。
2. 销售B产品8台,每台售价6000元,计48000元,增值税8160元,款项尚未收到。
3. 以银行存款支付销售A、B产品的广告费1000元。
4. 销售丙材料1000千克,收入6000元,增值税1020元,价款收到存入银行。 5. 结转本月销售丙材料的成本5000元。
6. 以银行存款支付汇兑手续费900元。
7. 结转已销售产品生产成本,A产品40000元,B产品35000元。 8. 收到销售B产品的价款56160元,存入银行。
9. 以银行存款支付外地专设销售机构的经费5000元。
10.红星公司通过银行预付A产品货款80000元。
11.向红星公司发出A产品60000元,增值税10200元,多余款通过银行退回。 12.按规定计提本月应交城市维护建设税500元和教育费附加80元。 13.接收A公司投入机器一台,价值30000元。
14.企业对外投资收到其他单位交来的投资收益10000元,存入银行。 15.盘亏一台设备,原值3000元,已提折旧1500元,批准做营业外支出处理。 16.月末将主营业务收入,投资收益、其他业务收入转到“本年利润”帐户。 17.月末,将主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务支出和营业外支出转入“本年利润”帐户。
18.按10%、5%分别计提法定盈余公积金和公益金。
19.按规定应支付给投资者利润5000元。
20.以银行存款支付投资者利润5000元。
基础会计分录练习一:资金投入和退出
资料:红星公司5月发生下列经济业务:
1、收到外商投资计80 000元存入银行。
借:银行存款 80000
贷:实收资本——外商资本金 80000
2、收到国家投入全新的机器设备一台,价值34 000元。
借:固定资产 80000
贷:实收资本——国家资本金 80000
3、以银行存款2 000元归还到期的银行借款(借款期为半年)。
借:短期借款 2000
贷:银行存款 2000
4、开出现金支票20000元偿还前欠红光工厂的材料款。
借:应付账款——红光工厂 20000
贷:银行存款 20000
5、向银行借入1000000元,期限三年,款已入账。
借:银行存款 1000000
贷:长期借款 1000000
6、收到A公司捐赠的专利权一项,价值50000元。
借:无形资产 50000
贷:营业外收入——捐赠收入 50000
7、用转账支票上交增值税2200元,所得税5000元。
借:应交税费——应交增值税 2200
——应交所得税 5000
贷:银行存款 7200
8、向银行借款(期限9个月)2 000元,偿还前欠振华工厂购料款。
借:应付账款 2000
贷:短期借款 2000
9、通过银行支付职工工资100000元。
借:应付职工薪酬 100000
贷:银行存款 100000
10、红星公司同意将公司所欠B公司货款10 000元转作对本企业的投人资本。
借:应付账款——红星公司10000
贷:实收资本——法人资本金 10000
11、商业汇票50000到期,以银行存款支付。
借:应付票据50000
贷:银行存款 50000
12.以银行存款支付现金股利100000元。
借:应付股利 100000
贷:银行存款100000
基础会计分录练习二:供应过程核算
康达公司6月份发生了下列经济业务:
1、购A材料一批,计价6 000元,增值税1020元,价税款由银行存款支付,材料已验收入库。
借:原材料——A材料 6000
应交税费——应交增值税 1020
贷:银行存款7020
2、向光明厂购B材料100000元,增值税17000元,开出三月期银行承兑汇票一张,材料未收到。
借:在途物资——B材料 100000
应交税费——应交增值税17000
贷:应付票据——银行承兑汇票 117000
3、B材料运到企业,验收入库,并以现金支付B材料的运杂费200元
借:原材料——A材料 100000+200
贷:在途物资——B材料 100000
库存现金200
4、银行承兑汇票117000元到期,用银行存款偿还。
借:应付票据——银行承兑汇票 117000
贷:银行存款117000
5、采购员李力预借差旅费2000元,现金付讫。
借:其他应收款——李力 2000
贷:库存现金2000
6、李力出差回厂报销差旅费1820元,多余款以现金退回。
借:库存现金 180
管理费用 1820
贷:其他应收款——李力 2000
7、向红光工厂购入乙种材料1 400公斤,计126 000元,增值税税率17%,材料已验收入库,价税款尚未支付。
借:原材料——乙材料 126000
应交税费——应交增值税 126000*17%
贷:应付账款——红光工厂 126000+126000*17%
8、开出银行本票向红星公司预付甲种材料款50000元。
借:预付账款——红星公司 50000
贷:其他货币资金——银行本票 50000
9、收到红星公司的甲种材料验收入库,增值税专用发票上列明买价40000元,增值税6800元,多余款通过银行退还企业。
借:原材料——甲材料 40000
应交税费——应交增值税6800
银行存款 3200
贷:预付账款——红星公司50000
基础会计分录练习三:生产过程核算
资料(一):新华工厂5月发生下列经济业务:
1、本月领用材料如下:A产品领用甲材料30000元,乙材料4125元,B产品领用甲材料50000元,乙材料3225元,车间一般耗用领用甲材料2000元,乙材料3000元。
借:生产成本——A产品30000+4125
——B产品 50000+3205
制造费用 2000+3000
贷:原材料——甲材料30000+50000+2000
——乙材料4125+3225+3000
2、维修耗丙材料5000元,其中车间耗3200元,行政部门耗1800元。 借:制造费用 3200
管理费用 1800
贷:原材料——丙材料 5000
3、结算本月应付职工工资60000元。其中:生产A产品工人工资25000元,生
产B产品工人工资20000元,车间管理人员工资2000元,厂部管理人员工资8000元,销售机构人员工资5000元。
借:生产成本——A产品 25000
——B产品20000
制造费用2000
管理费用8000
销售费用5000
贷:应付职工薪酬60000
4、按上述工资总额的14%计提福利费。
借:生产成本——A产品 25000*14%
——B产品 20000*14%
制造费用 2000*14%
管理费用 8000*14%
销售费用 5000*14%
贷:应付职工薪酬 60000*14%
5、从银行提取现金60000元,备发工资。
借:库存现金 60000
贷:银行存款 60000
6、以现金发放本月职工工资60000元。
借:应付职工薪酬 60000
贷:库存现金 60000
7、开出现金支票支付行政管理部门办公用品费1000元。
借:管理费用 100000
贷:银行存款100000
8、以银行存款支付车间办公用品费500元。
借:制造费用 100000
贷:银行存款100000
9、用银行存款支付本月水电费3500元,其中,厂部分配1000元,各车间分配
2500元。
借:管理费用 1000
制造费用 2500
贷:银行存款3500
10、按规定标准计提本月固定资产折旧费4500元,其中,生产车间提折旧3500元,行政管理部门提折旧1000元。
借:制造费用 3500
管理费用 1000
贷:累计折旧 4500
11、以银行存款支付车间机器设备的修理费800元。
借:制造费用 800
贷:银行存款 800
12、车间职工回厂报销差旅费1200元,以现金支付。
借:制造费用 1200
贷:库存现金1200
13、支付银行利息2000元,已通过银行转账。
借:财务费用 2000
贷:银行存款2000
14、结转分配本月制造费用,其中A产品50000元、B产品80000元。
借:生产成本——A产品
——B产品 贷:制造费用15、本月投产的A、BA产品500000元、B产品800000元借:库存商品——A产品——B产品 贷:生产成本——A ——B
篇三:基础会计学会计分录练习题及答案
基础会计学会计分录练习题及答案
东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用;
借:现金 2000
贷:银行存款 2000
2、 用现金支付生产车间办公用品费440元;
借:制造费用 440
贷:现金 440
3、 收到盛达公司前欠货款80000元,存入银行;
借:银行存款 80000
贷:应收账款---盛达公司 80000
4、 向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到;
借:应收账款---前进工厂 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税金—应交增值税(销项税) 17000
5、 接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150000元;
借:银行存款 150000
贷:应收账款---光明工厂 150000
6、 向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,增值税为34000元,合计234000元,当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元,期限为三个月的商业汇票一张; 借:应收票据--大华公司 234000
贷:主营业务收入 200000
应交税金—应交增值税(销项税额) 34000
7、 接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000元;
借:银行存款 120000
贷:应收票据--胜利工厂 120000
8、 向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元; 借:预付账款--宏达公司 50000
贷:银行存款 50000
9、 收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80000元,增值税为13600元,合计93600元。扣除预付款50000元,余额43600元东方公司用银行存款支付,甲材料已验收入库;
借:原材料—甲材料 80000
应交税金—应交增值税(进项税额) 13600
贷:预付账款--宏达公司 50000
银行存款 43600
10、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金;
借:其他应收款--张强 800
贷:现金 800
11、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金;
借:管理费用 700
现金 100
贷:其他应收款--张强 800
12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;
借:原材料—甲材料 500000
应交税金—应交增值税(进项税额) 85000
贷:应付账款—科达公司 585000
13、向苏达公司购进乙材料一批,增值税专用发票上注明的买价为300000元,增值税51000元,价税合计351000元,款项已通过银行支付,材料尚未到达企业;
借:在途物资—乙材料 300000
应交税金—应交增值税(进项税额) 51000
贷:银行存款 351000
14、接上题,向苏达公司购进的乙材料一批,已收到并验收入库;
借:原材料—乙材料 300000
贷:在途物资—乙材料 300000
15、本月份生产A产品领用甲材料400000元,生产B产品领用甲材料480000元,车间一般消耗甲材料20000元,管理部门耗用乙材料5000元;
借:生产成本—A产品 400000
--B产品 480000
制造费用 20000
管理费用 5000
贷:原材料—甲材料 900000
- -乙材料 5000
16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;
借:待摊费用 1200
贷:银行存款 1200
17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元,其中厂部应负担3000元,车间应负担2000元;
借:管理费用 3000
制造费用 2000
贷:待摊费用 5000
18、从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;
借:固定资产 100000
贷:银行存款 100000
19、经计算本月份应提固定资产折旧20000元,其中,厂部使用的固定资产应提折旧8000元,车间使用的固定资产应提折旧12000元;
借:管理费用 8000
制造费用 12000
贷:累计折旧 20000
20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;
借:无形资产—专利权 240000
贷:银行存款 240000
21、接上题,专利权分10年平均摊销,本月的摊销额为2000元。
借:管理费用 2000
贷:无形资产—专利权 2000
东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、 向工商银行签订借款协议,取得借款1000000元,期限六个月,月利率0.4%,借款已转存银行存款账户;
借:银行存款 1000000
贷:短期借款—工商银行 1000000
2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期,本金500000元,用银行存款归还; 借:短期借款—中国银行 500000
贷:银行存款 500000
3、 从新华公司购入乙材料一批,增值税发票上注明的买价为70000元,增值税11900元,合计81900元,材料已收到并验收入库,款项尚未支付;
借:原材料—乙材料 70000
应交税金—应交增值税(进项税额) 11900
贷:应付账款—新华公司 81900
4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;
借:应付账款—新华公司 81900
贷:银行存款 81900
5、 按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款; 借:银行存款 100000
贷:预收账款—长江公司 100000
6、 接上题,销售A产品一批给长江公司,不含增值税的售价为150000元,增值税为25500元,合计175500元,扣除预收款100000元,其余款项长江公司尚未支付;
借:预收账款—长江公司 100000 应收账款75500
贷:主营业务收入 150000
应交税金—应交增值税(销项税额) 25500
7、 用现金发放本月份职工工资24000元;
借:应付工资 24000
贷:现金 24000
8、 分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元;
借:生产成本—A产品 8000
--B产品 10000
制造费用 2000
管理费用 4000
贷:应付工资 24000
9、 接上题,按上述工资额的14%计提应付福利费3360元,其中,生产A产品职工应提1120元,
生产B产品职工应提1400元,车间管理人员应提280元,厂部管理人员应提560元; 借:生产成本—A产品 1120
--B产品 1400
制造费用 280
管理费用 560
贷:应付福利费 3360
10、职工李明报销医药费300元,经批准后用现金支付;
借:应付福利费 300
贷:现金 300
11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;
借:财务费用 4000
贷:预提费用 4000
12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元,该利息已按月预提。
借:预提费用 10000
贷:银行存款 10000
东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元,已存入银行;
借:银行存款 1000000
贷:实收资本--国家资本金 1000000
2、 收到信达公司投资转来的一台设备,价值为200000元,设备已交付生产使用; 借:固定资产 200000
贷:实收资本—法人资本金(信达公司) 200000
3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元,存入银行;
借:银行存款 500000
贷:资本公积 500000
4、 向胜利工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为600000元,增值税为102000元,合计702000元,款项已收到并存入银行;
借:银行存款 702000
贷:主营业务收入 600000
应交税金—应交增值税(销项税额)102000
5、 销售多余的乙材料一批,不含增值税的售价为50000元,增值税为8500元,合计58500元,款项已存银行;
借:银行存款 58500
贷:其他业务收入 50000
应交税金—应交增值税(销项税额)8500
6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元,销售B产品的销售成本120000元; 借:主营业务成本 510000
贷:库存商品—A产品 390000
- - B产品 120000
7、 结转本月份销售乙材料的成本30000元;
借:其他业务支出 30000
贷:原材料—乙材料 30000
8、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本,按A、B产品生产工人工资比例分配;已知A产品生产工人工资为8000元,B产品生产工人工资为10000元;
分配率:36720/(8000+10000)=2.04
借:生产成本—A产品 16320 (8000*2.04)
--B产品 20400 (10000*2.04)
贷:制造费用 36720
9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库,结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元,本月生产A产品耗用直接材料为400000元,直接人工为9120元,分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工;
借:库存商品—A产品 535440
贷:生产成本—A产品 535440
10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元; 借:营业费用 15000
贷:银行存款 15000
东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元,存入银行;
借:银行存款 220000
贷:投资收益 220000
2、 取得罚款收入3000元,存入银行;
借:银行存款 3000
贷:营业外收入 3000
3、 向希望工程捐赠人民币150000元,款项已通过银行支付;
借:营业外支出 150000
贷:银行存款 150000
4、 月末将收入类账户结转本年利润,其中:主营业务收入1050000元,其他业务收入50000元,投资收益220000元,营业外收入30000元;
借:主营业务收入 1050000
其他业务收入 50000
投资收益 220000
营业外收入 30000
贷:本年利润 1350000
5、 月末将费用类账户结转本年利润,其中:主营业务成本510000元,主营业务税金及附加1547元,其他业务支出30238元,管理费用18760元,账务费用4000元,营业费用15000元,营业外支出150000元;
借:本年利润 729545
贷:主营业务成本 510000
主营业务税金及附加 1547
其他业务支出 30238
管理费用 18760
财务费用 4000
营业费用 15000
营业外支出 150000
6、 计算全年应交的所得税,税额为402750.15元;
借:所得税 402750.15
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